ООО «Альфа» - производитель алкогольной продукции, открыло в другом городе оптовый склад, с которого осуществляется оптовая реализация произведенной ею продукции, должны ли мы при отгрузке указанной алкогольной продукции со своего склада (имеющий лицензию на право производства, хранения и поставок произведенной алкогольной продукции) на склад оптовой торговли (имеющий лицензию на осуществление закупки, хранения и поставок алкогольной продукции), являющийся ее обособленным подразделением, начислять акциз? Если да, на каком счете его (акциз) учитывать?

Иные налоги и сборы, 24.04.2017
Если организация, производящая алкогольную продукцию, передает ее собственному складу для последующей реализации другим организациям (то есть для оптовой торговли), то акциз при совершении такой передачи не начисляется. В данном случае акциз должен начисляться при отгрузке алкогольной продукции с указанного склада покупателям.В соответствии со статьей 182 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения акцизами признается операция по реализации на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров. При этом в целях исчисления акцизов под реализацией понимается передача прав собственности на подакцизные товары одним лицом другому лицу на возмездной и (или) безвозмездной основе.

О включении процентов по заемным средствам, полученным для осуществления СМР для собственного потребления, в базу по НДС

НДС, 07.11.2016
Вывод: проценты не включаются в налоговую базу по НДС с СМР.К строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления (хозяйственным способом), относятся работы, осуществляемые для своих нужд собственными силами организаций, а также работы, выполненные подрядными организациями по собственному строительству (п. 1 ст. 11 НК РФ, п. 19 Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения, утвержденных Приказом Росстата от 28.10.2013 N 428 (далее - Указания по заполнению форм федерального статистического наблюдения)).

Предприятие реализует продукцию, доставляя ее железнодорожным транспортом. Транс-портные расходы (ж/д тариф) в цену продукции не включен, компенсируется покупателем отдельно согласно договору. Вопрос: 1. Просим разъяснить, на основании каких договоров правильнее перевыставлять ж/д тариф покупателям продукции? В каком случае предприятия будут являться Агентами, осуществляющими посредническую деятельность по оказанию услуг транспортировки продукции ж/д транспортом, действующими от своего имени?2. Как в соответствии с законодательством предприятие должно оформлять документы (в частности счета-фактуры) по операциям получения ж/д тарифа от РЖД и перевыставления его покупателям? А также пояснить, как данные операции должны быть отражены в Журнале учета счетов-фактур и Книге покупок/продаж?

НДС, 23.12.2014
Обязанность по ведению посреднической деятельности возникает в случае заключения агентского договора, в рамках которого посредник может вести посредническую деятельность как от своего имени, так и от имени поставщика, но в любом случае за счет поставщика. При этом стороны могут заключить как отдельный агентский договор (договор комиссии), так и включить элементы посреднического договора в договор поставки. Как в одном, так и в другом случае предприятия будут являться агентами, осуществляющими посредническую деятельность по оказанию услуг транспортировки продукции ж/д транспортом. Посредник, продающий товар от своего имени оформляет счет-фактуру, один экземпляр которого отражает в журнале учета выставленных счетов-фактур. Реквизиты сообщаются комитенту или принципалу, после чего уже комитент или принципал выставляет счет-фактуру посреднику. Посредник фиксирует документ в журнале полученных счетов-фактур.Согласно новым изменениям в столбцах 10-12 посредник отражает наименование, ИНН/КПП и реквизиты счета-фактуры (в адрес посредника) комитента соответственно. Посредник выступает от своего имени, поэтому в графе «Продавец» указывает свое наименование, а в графе «Грузоотправитель» — организацию, со склада которой отправлен товар. В графах «Грузополучатель» и «Покупатель» записываются данные приемщика и заказчика товара. В счете-фактуре, предназначенном посреднику, комитент (принципал) заносит в графу «Продавец» собственное наименование, в графу «Покупатель» — наименование посредника, а в графы «Грузоотправитель» и «Грузополучатель» — реквизиты фактического отправителя и получателя товара.

Ситуация: Приказом Минтруда России от 16.06.2014 N 375н внесены изменения в Типовой перечень ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков, утвержденный Приказом Минздравсоцразвития России от 01.03.2012 N 181н. Документ дополнен п. 32 следующего содержания: "Реализация мероприятий, направленных на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах, в том числе:- компенсация работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях;- организация и проведение физкультурных и спортивных мероприятий, в том числе мероприятий по внедрению Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса "Готов к труду и обороне" (ГТО), включая оплату труда методистов и тренеров, привлекаемых к выполнению указанных мероприятий;- организация и проведение физкультурно-оздоровительных мероприятий (производственной гимнастики, лечебной физической культуры (далее - ЛФК) с работниками, которым по рекомендации лечащего врача и на основании результатов медицинских осмотров показаны занятия ЛФК), включая оплату труда методистов, тренеров, врачей-специалистов, привлекаемых к выполнению указанных мероприятий;- приобретение, содержание и обновление спортивного инвентаря;- устройство новых и (или) реконструкция имеющихся помещений и площадок для занятий спортом;- создание и развитие физкультурно-спортивных клубов, организованных в целях массового привлечения граждан к занятиям физической культурой и спортом по месту работы". В связи этим в Перечень мероприятий по охране труда на 2014г. внесены дополнения с 01.09.2014г. (соответственно в Перечне мероприятий на 2015г. эти изменения тоже найдут отражение):• Проведение Спартакиады (часть работников) согласно Положения о проведении Спартакиады (плавание, мини-футбол, пионербол, волейбол, боулинг, настольный теннис, дартс и пр. ) составлена смета на организацию и проведение, куда входят:- аренда зала для тренировок и проведения мероприятия- аренда дорожки в бассейне ежемесячно- покупка спортивного инвентаря и формы для участников Спартакиады- организация питания участников и болельщиков на время проведения Спартакиады- кубки, грамоты для победителей• Проведение мероприятия по сдаче норм ГТО (все работники), есть Положение о сдаче норм ГТОВ смету проведения и организации входят:- аренда зала для тренировок в течение года (тренажерный зал, беговая дорожка, зал для фитнеса и пр.)- аренда зала для проведения мероприятия- оплата услуг судей, врачей специалистов, привлеченных к проведению данного мероприя-тия• Компенсация расходов работникам на покупку абонементов на занятия в фитнес- центрах, тренажерных залах и т.п.Вопрос: 1. Можем ли мы в связи с изменениями в Приказ Минздравсоцразвития для целей бухгал-терского учета данные затраты отнести на себестоимость выпускаемой продукции, работ, услуг в составе расходов на охрану труда с отражением на счетах 20,25,26, если согласно п. 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации" «Расходы на спортивные мероприятия и иные аналогичные мероприятия» относятся к прочим расходам и учитываются на счете 91?2. Можем ли мы расходы на проведение названных мероприятий и компенсации стоимости абонементов учитывать при определении базы по налогу на прибыль, например, на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ? 3. Будет ли облагаться Страховыми взносами компенсация расходов работникам на покупку абонементов.

Налог на прибыль, 29.09.2014
Ответ:По мнению аудиторов наиболее верным было бы отражение расходов на проведение спортивных мероприятий, а также компенсацию абонементов в составе прочих расходов на счете 91.02 в качестве прочих расходов. По нашему мнению, Общество может учесть указанные расходы в целях налогообложения прибыли на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ, закрепив это в локальных нормативных документах.

Ситуация: В результате реорганизации ОАО в форме преобразования создано ООО, к которому в порядке правопреемства переходят все права и обязательства.Вопросы: 1. Каким должен быть порядок учета резерва по сомнительным долгам в налоговом учете при форме реорганизации преобразование? 2. Должно ли реорганизуемое общество восстановить сумму ранее начисленного резерва при расчете налога на прибыль на момент реорганизации или сумма накопленного резерва может быть передана правопреемнику? 3. Если передача возможна, то какими документами это должно быть оформлено для обоснованного формирования резерва в налоговом учете у вновь созданной организации? А также дальнейшее создание резерва в созданной организации, лимит создания резерва 10% из расчета какой выручки (вновь созданной или суммы выручки реорганизуемой компании и компании правопреемником)? Если передача невозможна, каков порядок учета данных операций у реорганизуемого общества?

Налог на прибыль, 23.09.2014
Ответ: При реорганизации в форме преобразования все права и обязанности переходят к правопреемнику по передаточному акту, в том числе и резерв по сомнительным долгам, создан-ный до момента реорганизации реорганизуемой компанией. Об этом говорят Письма Минфина, а также сложившаяся арбитражная практика.Передача резерва может быть оформлена справками-расчетами, письмом о передаче резерва (актом приема-передачи), к которым прикладываются налоговые регистры по резерву, акты инвентаризации дебиторской задолженности, документы, подтверждающие возникновение задолженности (договоры, счета-фактуры, акты сверки и т.п.). Восстанавливать сумму резерва по сомнительным долгам реорганизуемой организации не нужно.

Ситуация: Согласно плану организации на 2014 г. в 4 квартале 2014 г. сумма налоговых вычетов должна будет превысить общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 – 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса. В связи с этим по факту подачи декларации организацией будет заявлен НДС к возмещению согласно ст. 176 НК РФ.В то же время она планирует с 01.01.15 г. осуществить переход с системы налогообложения ОСНО на систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей (ЕСХН) с соответствующим освобождением от уплаты НДС. Вопрос: С учетом изложенного просим Вас предоставить нам письменную консультацию с анализом рисков по возмещению НДС за 4 квартал 2014 г. в случае перехода с 01.01.15 г. на систему налогообложения ЕСХН.

НДС, 08.09.2014
Переход налогоплательщика на уплату единого сельскохозяйственного налога (далее также – ЕСХН) не лишает его права на получение возмещения сумм налога на добавленную стоимость (далее также – НДС) в порядке ст. 176 НК РФ по операциям, совершенным в период применения общей системы налогообложения.Данное право реализуется путем подачи обществом налоговой декларации по НДС за соответствующий налоговый период, в котором возникли предусмотренные ст. 171 – 172 НК РФ основания для применения налогового вычета, в котором применялась общая система налогообложения.

С какого момента при исчислении земельного налога учитывать изменение оценки земельного участка?

Иные налоги и сборы, 13.08.2014
Предлагаем вашему вниманию обзор судебной практики.1. В случае изменения стоимости земельного участка решением суда – с момента вступления в силу судебного акта, если решение суда не установлено иное. Как усматривается из Постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 06.11.2012 № 7701/12 запрет на изменение налоговой базы главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации не установлен. Принимая во внимание правовую позицию Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенную в постановлении от 06.11.2012 № 7701/12, полагаем, что налоговый орган в связи с изменением в течении налогового периода кадастровой стоимости, должен был исчислить земельный налог с применением коэффициента, аналогичного коэффициенту, определяемого в порядке установленным в пункте 7 статьи 396 Кодекса в отношении кадастровой стоимости земельного участка, установленного судебным актом.

Налоговый агент переплатил НДФЛ за январь. При оплате НДФЛ за февраль, начисленная сумма НДФЛ была уменьшена на сумму переплаты за январь. С учетом того, что Налоговый кодекс содержит прямой запрет на оплату НДФЛ за счет средств налогоплательщика, какие риски возможны при этой ситуации?

НДФЛ, 11.08.2014
По мнению налогового органа, в описанной ситуации налоговый агент не исполнил свои обязанности по удержанию налога в феврале, и начисляют ему пени и штраф по ст. 75 и 123 НК РФ.Однако, по нашему мнению, в указанных действиях налогового агента отсутствуют признаки налогового правонарушения, предусмотренного ст. 123 НК РФ (Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 13.11.2007 N Ф04-7817/2007(40014-А45-19) (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 06.03.2008 N 2281/08), от 01.11.2007 N Ф04-7664/2007(39817-А45-19) (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 06.03.2008 N 2282/08), от 15.03.2007 N Ф04-444/2007(31343-А27-7)).

Ситуация: По договору поставки наша компания является поставщиком. Мы заключаем договор на транспортировку товаров до покупателя со сторонней организацией. Стоимость доставки нам возмещает покупатель. Счет-фактуру на транспортные услуги перевозчик выставляет нам (поставщику), а мы на эту же сумму выставляем счет-фактуру покупателю. При этом НДС у нас нигде не отражен. Вопрос: Кого мы должны указывать в данном счете-фактуре как Продавца – себя или транспортную компанию?

НДС, 10.07.2014
Ответ: В зависимости от условий договора поставки в счете-фактуре на транспортные услуги, оказанные перевозчиком, в графе 2 «Продавец» следует указывать наименование Продавца (если расходы по доставке являются составной частью цены товара) или Транспортную компанию (если в договоре поставки содержатся элементы посреднического договора и доставка организуется по поручению и за счет Покупателя).Обращаем Ваше внимание, что в соответствии с Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций (одобрены Советом по аудиторской деятельности 20.09.2012, протокол № 6), Кодексом профессиональной этики аудиторов (одобрен Светом по аудиторской деятельности 22.03.2012, протокол №4) аудиторская организация не вправе давать аудируемому лицу обязательные к исполнению указания по ведению бухгалтерского и налогового учета.
← назад дальше →
1 2 3 4 5 6